美国遗产税如何征收(2021美国遗产税征收标准)

遗产税是人身故后转移财产和其他资产的税。如果您的财产的总价值(即您拥有的所有财产的总和)超过一定数额,则国税局将对它征税,然后才能将资产转移给受益人。

如果在2021年去世,则遗产中的第一笔1,170万美元免税,这就是所谓的联邦遗产免税。十二个州和华盛顿特区都额外征收自己的遗产税,而所有这些州的免税额都低得多。除了遗产税,大家还要注意某些州还有继承税。

*代表遗产处理所有税单的人是遗嘱执行人。许多人在遗嘱中指定了遗嘱执行人,但是如果没有遗嘱,法院会任命某人去执行这份工作。请记住,遗嘱执行人不必缴税-税金是从遗产资产中提取的。

如果您想避免遗产税或减少遗产税责任,则可能需要减少遗产价值。可能的选择是在死亡之前放弃资产,或者将自己拥有的资产转移到不可撤销的信任中。您还可以将遗产免税转移给尚存的配偶,但是当您的配偶去世时,TA可能会欠遗产税。在某些州,继承人还缴纳继承税。

如何避免遗产税

1.通过赠与来降低遗产价值赠予资产是减少遗产价值的一种方法,并且仍然可以让您将资产转移给预定的接收者。但是,如果您一年内赠予的资产价值超过$ 15,000,或者您终身赠予的价值超过遗产税免税额,则可能需要支付赠与税。

2.通过慈善捐款来降低遗产价值慈善捐款是降低财产价值的一种普遍方式,但是在特定年份您可以捐赠的金额可能会限制为调整后总收入的50%。如果您想捐赠大量资金,另一种选择可能是建立慈善信托。一些慈善信托的结构还有助于在您去世之前或之后为受益人创造收入。

3.通过信托减少遗产价值您可以通过将资产转移到不可撤销的信托中来降低房地产价值。不可撤销的信托是一个独立的法人实体,在IRS看来,您转让给该信托的任何资产都将属于它,而不是您。将您的信托设置为避难所信托(Credit Shelter Trust)将会非常有利,因为它能使尚存的配偶可以在不增加其遗产价值的情况下从遗产中使用资产,具体情况需咨询当地专业的资产规划律师。

4.将遗产传给您的配偶婚姻扣除可以使某人在死前或死后将无限资产转移给其配偶,而无需为转移支付税款。因此,转移给尚存的配偶的任何遗产都无需缴纳遗产税。 美国税法还允许夫妻间免税额度转移,这允许尚存的配偶从已故配偶中获得未使用的免税额,并将其添加到自己的免税中。如果两名配偶在一个配偶去世时有1000万美元的剩余免税额,则尚存的配偶可以将自己的免税额增加到2170万美元。 继承税遗产税是在遗产转移资产之前由遗产支付的,而继承税是在资产继承后由继承人支付的。

这5年的联邦遗产税免税额

美国遗产税-1

(数据源自网络)

在2021年的税收年度中,联邦遗产税的边际税阶范围为18%至40%。不少人误会,只要超出免税的额度,就要征收40%的遗产税。实际上是一个进阶式的税收。

联邦遗产税税率

美国遗产税-2

(数据源自网络)

征收遗产税的州

十二个州和哥伦比亚特区征收额外的遗产税。所有州的排除税额均远低于联邦政府的水平。这意味着您需要向您的州支付遗产税,而不是向IRS支付。大多数州的最高遗产税率为16%。

2021年州遗产税税率

美国遗产税-3

(数据源自网络)

征收继承税的州:

爱荷华州

肯塔基州

马里兰 (这个州既征收州的遗产税还征收继承税)

内布拉斯加

新泽西州

宾夕法尼亚州

尚存的配偶免征继承税。其他人支付的金额将取决于他们收到的资产类型,这些资产的价值以及继承者与死者(死者)之间的关系。继承者的年龄也可能会包括在内。直接后代通常缴纳最低的税率,甚至在某些州免税。无关的人通常支付最高的费用。

国内寿险身故金是否应缴美国遗产税?

众所周知,遗产税是对财产所有人死亡后转移财产至他人时所课征得一种税,本质是一种财产税。

高净值人士是否需要承担美国遗产税的纳税义务,主要取决于保单持有人死亡时的税务身份。

需要注意的是,遗产税中美国税务居民的判定标准和所得税中的税务居民判定标准并不完全相同。

一般来说,只要满足下列三个条件中的任意一个,就会被认为是美国所得税的税务居民。

1.美国公民(US Citizen)

2.美国绿卡持有者(Green Card Holder)

3.通过居住测试(Substantial Presence Test),即当年在美国住满31天,且过去两年在美实际居住天数乘上不同的系数相加之后,要大于183天。

而美国遗产税中的税务居民,除了美国公民以外,还将“以美国为居籍地”(Domicile in the U.S.)的外国人也纳入其中。“居籍”的界定比较模糊,一般来说以有意愿在美国“定居”来定义的。

在判断“定居”时,法官会综合考虑各种因素,例如包括遗嘱、签证申请资料、信托协议在内的书面陈述、在美国的停留的时间,个人住所的位置和大小,商业利益,社会宗教信仰等等。

如果被继承人最终被认定有意在美国长期居住,并且没有离开的意图,则会被视为美国遗产税下的税务居民。

那么,区分遗产税下的税务居民有什么意义呢?

如果大额国内人寿保单的持有人是美国公民或是以美国为居籍地的外国人,则美国税局(IRS)就有权就其名下所有的全球资产征收遗产税。

此时无论是现金、证券、不动产、还是公司股权或国内寿险的理赔金,任何有形或无形的资产,都会被认定为应税遗产而缴纳遗产税。美国联邦遗产税2021年度税率如下图所示:

美国遗产税-4

(数据源自网络)

除了以上必须缴纳的联邦遗产税以外,如果保单持有人居住在威斯康辛州、夏威夷州、伊利诺伊州、马赛诸塞州、纽约州、华盛顿州及新泽西州,可能还要缴纳州遗产税。

面对如此高的遗产税率,IRS也给予了被征收人一定数额的终身免税额度。2021年最新的终身免税额度是1170万美金。

如果夫妻二人都是美国遗产税下的税务居民,则可以给继承人留下不超过2340万美金的免税资产。因此,如果被继承人名下包括身故理赔金在内的全部资产价值没有超过终身免税额度,则不需要缴纳美国联邦遗产税。

另外,需要说明的是,前总统特朗普于2017年在Tax Cuts and Jobs Act(TCJA)法案中将遗产税的终身免税额提高至1000万美金加上每年的通胀调整。但此法案中有一个日落条款(Sunset Clause):即在2025年12月31日之后,联邦遗产税的终身免税额度将回归至TCJA法案生效前的500万美金加每年通胀调整。

而如果国内大额人寿保单的持有人不属于美国遗产税下的税务居民,则会被统称为非居民外国人(Non-Resident Alien),那么应税范围就仅限于被继承人死亡时在美国境内的资产。

国内各大保险机构赔付的身故理赔金自然不属于此类,不需要缴纳联邦遗产税。

但假如此时被继承人还持有不动产等位于美国境内的资产,则此时的免税额度就只有区区的6万美金。

继承人若要取得上述资产,大概率会面临比较高的遗产税纳税义务。

到了2026年,联邦遗产税免税额将会降回500万。新任总统拜登还呼吁该免税额应恢复至2009年的水平:350万。他表示这种税收的改征将对目前病毒造成的经济损失及恢复基础设施有不少帮助。

在美国居住的高净值资产客户必须尽快做好资产规划来避免以后过重的遗产税征收。

本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 2466060800@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。