票据业务包括哪些(票据业务类型分析及风险提示)

票据业务可以分为传统型票据业务和创新型票据业务。当下银行可以办理的传统型票据业务种类有商业汇票承兑、票据贴现、票据转贴现以及买入返售(卖出回购)等。而创新型的票据业务如票据资管业务、票据代理回购业务等在现阶段还颇有一定的争议。

可以做的业务类型&存在争议的业务类型

票据业务包括哪些(票据业务类型分析及风险提示)-1
从相关的法律法规、制度文件中可以查询到能够开展传统型票据业务的条文条例,并对这类业务进行了规范,初步形成了统一成熟的意见。明确可以开展的传统型票据业务类型包括商业汇票承兑、票据贴现、票据转贴现以及买入返售(卖出回购)。《中国人民银行 中国银行业监督管理委员会关于加强票据业务监督 促进票据市场健康发展的通知》(以下简称“126号文”)中提到“票据业务是指中华人民共和国境内依法设立的银行,为客户办理的商业汇票承兑、贴现业务和银行之间办理的买断式转贴现业务。以及127号文中以票据资产为基础资产的买入返售(卖出回购)业务”。

对于票据资管业务有和票据代理回购业务,监管文件却鲜有涉及,未做出正面的回应,在126号文中也没有任何条文涉及到这两类业务,但同时也没有否定票据资产管理。唯一涉及到有关票据资管业务和票据代理回购业务的文件只有《中国银监会办公厅关于票据业务风险提示的通知》(银监办发[2015]203号)(以下简称“203号文”),在第一部分“风险提示”中警示到“通过票据转贴现业务转移规模,削减资本占用。部分银行业金融机构利用‘卖断+买入返售+到期买断’、‘假买断、假卖断’、附加回购承诺等交易模式,假卖断真出表,或帮助他行在月底代持。调节信贷规模;有的利用第三方机构,将票据资产转为资管计划,以投资替代贴现,随意调节会计报表并减少资本计提”。“创新‘票据代理’规避监管要求。部分银行金融机构通过同业代理转贴现、抽屉协议、隐匿信贷资产规模;委托中介机构办理票据业务,甚至出租、出借账户和印鉴”。

根据以上两项风险提示的内容来看,这类票据资管业务及票据代理回购业务的交易模式属于违规行为,明确规定了银行不得开展该类业务交易模式。从另一方面来看,未来流程合规、信息披露充分的票据资管业务和票据代理回购业务或许能够正常办理,但前提是确保基础性的要求均应满足,包括真实的贸易合同发票、准确的银行记账以及清晰的参与各方权利义务等。除此之外,业务如何开展、如何处置票据资产收益权、资管计划能否参与票据交易、能否以票据资产为标的等等问题都需要相关部门的规范。

不可忽视的是,票据业务在快速发展的同时也潜藏着各类风险。从票据业务的风险来看,有承兑行风险、持票风险、贴现风险、回购风险、转让风险、划款风险等。

1. 融资性风险

即银行对无真实贸易背景的承兑汇票办理贴现形成的风险。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困难, 通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业不能提供真实的贸易合同和增值税发票, 如果银行为此类承兑汇票办理了贴现, 贴现行就不能在央行办理再贴现, 也不能到其他金融机构办理转贴现, 贴现行必然面临着资金周转问题, 即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率, 将会产生利率倒挂而影响银行的经营收益, 形成效益风险。同时, 由于 汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的, 虽然银行承兑汇票签发必须收取企业保证金, 但当前市场上大部分保证金来源为票据贴现资金滚动签发, 难免会造成汇票到期不能及时承兑而产生承兑行风险。

2. 操作风险

即银行在办理承兑汇票贴现业务时, 由于操作不慎或审查不严, 误将有瑕疵的汇票或票面要素不全及伪造、变造的票据办理了贴现而造成的风险。银行承兑汇票是要式证券, 只有具备了《票据法》规定的记载事项 才是合法的票据, 任何票面或背书的瑕疵都会造成贴现银行的支付结算风险。结算人员票据基本知识缺乏会导致内控制度执行不力。基层银行普遍存在着票据专门人才不足、缺乏培训、没有足够的票据鉴别器材等问题; 另外, 一些业务人员为了拉住客户, 有章不循, 违规开立账户, 降低票据结算收费标准, 对票据审验不能按要求操作, 加大了票据的支付风险。

3. 道德风险

道德风险指社会上或银行内部的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”或者伪造、虚开增值税发票, 伪造、变造贸易合同及虚假的银行查询查复书, 有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失的风险。

4. 信用风险

即银行承兑汇票到期后, 因承兑银行资金头寸紧张, 而造成银行承兑汇票延迟承兑或不承兑, 或承兑行不守信用, 有意压票, 不及时划款使贴现银行面临的风险。票据业务作为一项中间业务,部分承兑银行放松审查, 放宽条件, 超越自身能力大量签发银行承兑汇票, 造成银行信用的极度膨胀, 致使承兑到期无款垫付,形成风险。

5. 票据保管风险

即票据因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中, 如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票据的保管风险、票据交接风险等等。

(0)

相关推荐

本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 2466060800@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。

发表评论

登录后才能评论